Jedes neu gegründete Unternehmen in China, das sich vollständig in Fremdbesitz befindet (WFOE oder WOFE), wird immer mit einer solchen Frage konfrontiert: Sollte sich unser Unternehmen als kleiner Steuerzahler oder als allgemeiner Steuerzahler registrieren lassen? Für diese Frage können Sie je nach Ihren spezifischen Situationen und den folgenden Inhalten wählen!
I. Anerkennungskriterien für die allgemeinen Steuerzahler von China WFOE
Gemäß den Vorschriften des Finanzministeriums und der staatlichen Steuerverwaltung werden die
Steuerpflichtigen in allgemeine Steuerzahler und kleine Steuerzahler unterteilt. Steuerpflichtige, deren jährlicher zu versteuernder Umsatzbetrag der Mehrwertsteuer (im Folgenden als „jährlich zu versteuernder Umsatzbetrag“ bezeichnet) den vom Finanzministerium und der staatlichen Steuerverwaltung vorgeschriebenen Standard überschreitet, werden als allgemeiner Steuerpflichtiger definiert, und Steuerpflichtige, deren jährlicher steuerpflichtiger Umsatz Der Betrag, der den genannten Standard nicht überschreitet, wird als Steuerpflichtiger definiert.
Entsprechend den einschlägigen Richtlinien und Vorschriften sind
die Kriterien für die Umwandlung in allgemeine Steuerzahler: 1. Steuerpflichtige, die Waren produzieren oder zu versteuernde Dienstleistungen erbringen oder hauptsächlich Waren herstellen oder versteuerbare Dienstleistungen erbringen, mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von mehr als 500.000 RMB;
2. Steuerzahler mit einem jährlichen Umsatz von steuerpflichtigen Dienstleistungen, die 5.000.000 RMB übersteigen;
3. Steuerzahler, die in anderen Branchen tätig sind, haben einen steuerpflichtigen Jahresumsatz von mehr als 800.000 RMB.
II. Kann ein chinesischer WFOE, der die Standards für kleine Steuerzahler nicht übertrifft, zu einem allgemeinen Steuerzahler werden?
In Übereinstimmung mit den Vorschriften des Finanzministeriums und der staatlichen Steuerverwaltung kann
ein Steuerpflichtiger, dessen jährlicher steuerpflichtiger Umsatzbetrag den vorgeschriebenen Standard nicht überschreitet, über ein solides Buchhaltungssystem verfügen und genaue steuerliche Unterlagen zur Verfügung stellen der zuständigen Steuerbehörde für die Qualifikation eines allgemeinen Steuerpflichtigen zur Verfügung gestellt und als allgemeiner Steuerpflichtiger behandelt werden. Unter einem soliden Buchhaltungssystem versteht man die Möglichkeit, Kontobücher nach dem einheitlichen Buchführungssystem des Staates zu erstellen und die Buchführung auf der Grundlage rechtmäßiger und gültiger Belege durchzuführen.
Wenn ein Unternehmen die Standards für kleine Steuerzahler nicht übertrifft, jedoch über ein solides Buchhaltungssystem verfügt und in der Lage ist, genaue steuerliche Materialien bereitzustellen, kann es auch beantragen, ein allgemeiner Steuerpflichtiger zu werden.
III. Kann ein allgemeiner Steuerzahler in einen kleinen Steuerzahler umgewandelt werden?
Nach den Bestimmungen des Artikels 33
der Durchführungsbestimmungen zur vorläufigen Mehrwertsteuer-Verordnung wird ein Steuerpflichtiger ,
nachdem er als allgemeiner Steuerpflichtiger eingestuft wurde, nicht in einen kleinen Steuerpflichtigen umgewandelt. sofern nichts anderes in der staatlichen Steuerverwaltung vorgesehen ist. Daher sollten Unternehmen vorsichtig sein, wenn sie einen Antrag auf allgemeine Steuerzahler stellen. Sobald sie zu allgemeinen Steuerzahlern werden und dann wieder zu kleinen Steuerzahlern wechseln möchten, werden sie nicht zurückgeschaltet.
IV. Unterschied zwischen kleinen Steuerzahlern und allgemeinen Steuerzahlern
Steuerpflichtige : Für einen Basissteuersatz von 17% und eine variable Abgabe. Die Ausgangssteuer-Vorsteuer ist der Steuerbetrag. Die Verkäufer von Waren können „Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen“ oder „Mehrwertsteuer-Allgemeinrechnungen“ ausstellen. Die von den Verkäufern der Waren ausgestellten „Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen“ können von der Gegenpartei innerhalb von 180 Tagen überprüft und abgezogen werden. Allgemeine Steuerpflichtige unterliegen ebenfalls Steuersätzen von 5%, 6%, 11% und 13%.
Kleinsteuerzahler : Auf die Mehrwertsteuer von 3% anwenden. Die Verkäufer von Waren können nur „Mehrwertsteuer-Grundrechnungen“ ausstellen und diese in vollem Umfang eintreiben (Monatlich steuerausschließlicher Verkaufsbetrag von RMB 30.000, vierteljährlicher steuerfreier Verkaufsbetrag von RMB 90.000) die andere Partei. Kleinsteuerzahler können die Vorsteuer nicht abziehen, sie können jedoch nur die Kosten zum Abzug der zu entrichtenden Einkommensteuer verwenden.
V. Aufmerksamkeit für die Wahl allgemeiner Steuerzahler oder kleinerer Steuerzahler
1. Kunden
Im Allgemeinen verlangen große Unternehmenskunden, dass ihre Lieferanten über eine allgemeine Steuerpflicht verfügen, damit sie Vorsteuer abziehen können . Das heißt, wenn Ihre Kunden Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen anfordern, sollte Ihr Unternehmen als allgemeiner Steuerpflichtiger identifiziert werden.
2. Lieferanten
Die allgemeinen Steuerzahler können die Vorsteuer abziehen, solange sie die legitimen Quittungen für angekaufte Rohstoffe und Anlagevermögen erhalten. Daher
hängt die Beantragung eines allgemeinen Steuerpflichtigen davon ab, ob Ihre Vorlieferanten die Vorsteuerrechnungen (Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen) erhalten können. Wenn dies nicht der Fall ist, wird empfohlen, dass Ihr Unternehmen beantragt, ein kleiner Steuerzahler anstelle eines allgemeinen Steuerpflichtigen zu werden.
3. Körperschaftssteuer
Unabhängig von der Art des Geschäfts sollten Unternehmen jedes Jahr die endgültige Abrechnung und Zahlung der Körperschaftsteuer vornehmen. Wenn keine legitimen Einnahmen erzielt werden, können die Kosten nicht ausgezahlt werden und der Gewinn ist nur bei den Verkaufserlösen sehr hoch. Unternehmen können die Körperschaftsteuer nicht mit 25% ihres Gewinns aushalten. Wenn kleine Steuerzahlerunternehmen Ausgaben für die Beschaffung von Einnahmen in Betracht ziehen, sollten sie daher nicht nur den Unterschied in der Mehrwertsteuer, sondern auch den Körperschaftsteuersatz von 25% berücksichtigen.
4.Aktuelle Vorzugsrichtlinien
Kleinsteuerzahler sind von der Mehrwertsteuer, der städtischen Bausteuer, Bildungsaufschlägen und lokalen Bildungsaufschlägen befreit, wenn ihr monatlicher Umsatzbetrag nicht mehr als 30.000 RMB und der vierteljährliche Umsatz nicht höher als 90.000 RMB ist. Der Umsatzbetrag wird jedoch vollständig besteuert, sofern er RMB 1 übersteigt. Die allgemeinen Steuerzahler werden nicht von der Mehrwertsteuer, Bildungsaufschlägen oder lokalen Aufschlägen für Schulabgaben herabgesetzt oder befreit und können nur von der Wasseraufbewahrungskasse abgezogen oder ausgenommen werden.
5.Policy Orientierung
China hat 2011 mit der Umsetzung eines Reformprogramms begonnen, um die Unternehmenssteuer durch eine Mehrwertsteuer zu ersetzen, um Doppelbesteuerung, irreparablen Abzug und Nichtrückerstattung der Unternehmenssteuer zu vermeiden und den Zweck der "Besteuerung auf allen Ebenen" zu erreichen Abzug der Mehrwertsteuer auf verschiedenen Ebenen “und Verringerung der Steuerbelastung der Unternehmen. Noch wichtiger ist, dass das „Reformprogramm zur Ersetzung der Gewerbesteuer durch eine Mehrwertsteuer“ das Preissystem an marktwirtschaftlichen Börsen geändert und die „im Preis enthaltene Steuer“ der Gewerbesteuer in „im Preis ausgeschlossene Steuer“ der Mehrwertsteuer umgewandelt hat. Die Mehrwertsteuer bildete ein abgezogenes Verhältnis zwischen Vorleistung und Ertrag der Mehrwertsteuer und wird die Anpassung der Industriestruktur und der internen Struktur der Unternehmen erheblich beeinflussen. Daher sollten Unternehmen in Zukunft Qualifikationen für die Ermittlung und den Abzug der Mehrwertsteuer erwerben, um die Anforderungen der vor- und nachgelagerten Kunden zu erfüllen.
6.Unternehmensbild
Die allgemeinen Steuerzahler haben einen positiven Einfluss auf ihr Unternehmensimage und haben bestimmte Vorteile für ihre Kundenentwicklung.
Sie können
Business China für Ihren detaillierten Fall konsultieren.
